Risorse Gratuite

Questa guida introduce i principali concetti fiscali che riguardano chi affitta immobili a uso turistico in Italia. Il punto di partenza è la distinzione normativa tra locazione breve (fino a 30 giorni, senza prestazione di servizi) e struttura ricettiva, che determina il regime fiscale applicabile.

La guida affronta anche il tema della ritenuta d'acconto applicata dalle piattaforme digitali come Airbnb e Booking.com, che agiscono come sostituti d'imposta per i pagamenti effettuati agli host italiani. Capire come funziona questa ritenuta è fondamentale per la corretta compilazione della dichiarazione dei redditi.

Vengono inoltre illustrati i principali modelli dichiarativi (730, Redditi PF) e le sezioni in cui vanno indicati i redditi da locazione breve, con esempi pratici di compilazione.

Nota: questa guida ha finalità esclusivamente educative e non costituisce consulenza fiscale.

La comunicazione degli ospiti tramite Alloggiati Web è un obbligo ricorrente che richiede attenzione alle tempistiche. Questa checklist riassume gli step operativi da seguire ogni mese.

Prima dell'arrivo degli ospiti

• Verificare che le credenziali di accesso ad Alloggiati Web siano attive
• Raccogliere i documenti di identità degli ospiti (anche tramite foto)
• Verificare la validità dei documenti presentati

Al momento del check-in (entro 24 ore)

• Accedere al portale Alloggiati Web
• Inserire i dati di ciascun ospite (nome, cognome, data di nascita, nazionalità, tipo documento, numero documento)
• Inviare la comunicazione e conservare la ricevuta
• Riscuotere l'imposta di soggiorno se prevista dal Comune

A fine mese

• Verificare che tutte le comunicazioni siano state inviate correttamente
• Conservare le ricevute delle comunicazioni
• Versare l'imposta di soggiorno raccolta al Comune nelle modalità previste
• Aggiornare il registro delle presenze se richiesto dalla normativa locale

Nota: questa checklist ha finalità educative. Verificare sempre le disposizioni specifiche della questura competente.

Un riferimento orientativo delle principali scadenze fiscali per chi gestisce immobili a uso turistico. Le date effettive possono variare in base a proroghe e disposizioni specifiche: verificare sempre sul sito dell'Agenzia delle Entrate.

Nota: questo calendario ha finalità puramente orientative. Non costituisce consulenza fiscale.

Locazione breve

Contratto di locazione di immobile a uso abitativo, di durata non superiore a 30 giorni, stipulato da persone fisiche al di fuori dell'esercizio di attività d'impresa. Disciplinata dall'art. 4 del D.L. 50/2017.

Cedolare secca

Regime fiscale opzionale che prevede un'imposta sostitutiva dell'IRPEF e delle addizionali sui redditi da locazione. Per le locazioni brevi, l'aliquota è del 21% (26% per i redditi da locazione breve a partire dal secondo immobile).

Alloggiati Web

Portale del Ministero dell'Interno per la comunicazione delle generalità degli ospiti alla questura competente. Obbligo previsto dall'art. 109 del TULPS (R.D. 773/1931).

CIN (Codice Identificativo Nazionale)

Codice alfanumerico assegnato a ciascuna unità immobiliare destinata a locazione breve o struttura ricettiva, introdotto dalla legge 191/2023. Deve essere esposto sull'annuncio e sull'immobile.

CIR (Codice Identificativo Regionale)

Codice identificativo previsto da alcune Regioni per le strutture ricettive e le locazioni brevi, in attesa dell'implementazione completa del CIN nazionale.

Ritenuta d'acconto

Trattenuta del 21% applicata dalle piattaforme digitali sui pagamenti effettuati agli host italiani. Viene certificata tramite CU e può essere scomputata dall'imposta dovuta in sede di dichiarazione.

Imposta di soggiorno

Tributo locale istituito dai Comuni, dovuto dai turisti che soggiornano in strutture ricettive o immobili in locazione breve. Il gestore agisce come sostituto d'imposta nella riscossione.

TULPS

Testo Unico delle Leggi di Pubblica Sicurezza (R.D. 18 giugno 1931, n. 773). Contiene le disposizioni sugli obblighi di comunicazione alle autorità di pubblica sicurezza per chi ospita persone a qualsiasi titolo.